22. Impuesto sobre beneficios
Las sociedades cuya información se integra en las presentes Cuentas Anuales Consolidadas presentan individualmente sus declaraciones fiscales, salvo las sociedades Industria de Diseño Textil, S.A., Indipunt, S.L. y Tempe, S.A.
Industria de Diseño Textil, S.A. es la sociedad matriz de un Grupo de Sociedades que tributa en el Impuesto sobre Sociedades español bajo el régimen de consolidación fiscal. El Grupo Fiscal Consolidado incluye a Industria de Diseño Textil, S.A. como sociedad dominante, y, como sociedades dependientes, aquellas sociedades españolas que cumplen los requisitos exigidos al efecto por la normativa reguladora de la tributación sobre el beneficio consolidado de los Grupos de Sociedades. En este sentido, las sociedades dependientes, del mencionado Grupo Fiscal son las que se relacionan a continuación:
| Bershka BSK España, S.A. | Lefties España, S.A. | Stear, S.A. |
|---|---|---|
| Bershka Diseño, S.L. | Lefties Logística, S.A. | Stradivarius Diseño, S.L. |
| Bershka Logística, S.A. | Massimo Dutti Diseño, S.L. | Stradivarius España, S.A. |
| Choolet, S.A. | Massimo Dutti Logística, S.A. | Stradivarius Logística, S.A. |
| Comditel, S.A. | Massimo Dutti, S.A. | Tordera Logísitica, S.L. |
| Confecciones Fíos, S.A. | Nikole, S.A. | Trisko, S.A. |
| Confecciones Goa, S.A. | Nikole Diseño, S.L. | Uterqüe DIseño, S.L. |
| Denllo, S.A. | Oysho Diseño, S.L. | Uterqüe España, S.A. |
| Fashion Logistics Forwarders, S.A. | Oysho España, S.A. | Uterqüe Logística, S.A. |
| Fashion Retail España, S.A. | Oysho Logística, S.A. | Uterqüe, S.A. |
| Fibracolor, S.A. | Plataforma Cabanillas, S.A. | Zara Diseño, S.L. |
| Glencare, S.A. | Plataforma Europa, S.A. | Zara España, S.A. |
| Goa-Invest, S.A. | Plataforma Logística León, S.A. | Zara Home Diseño, S.L. |
| Grupo Massimo Dutti, S.A. | Plataforma Logística Meco, S.A. | Zara Home España, S.A. |
| Hampton, S.A. | Pull & Bear Diseño, S.L. | Zara Home Logística, S.A. |
| Inditex, S.A. | Pull & Bear España, S.A. | Zara Logística, S.A. |
| Inditex Logística, S.A. | Pull & Bear Logística, S.A. | Zara, S.A. |
| Kiddy´s Class España, S.A. | Samlor, S.A. | Zintura, S.A. |
La sociedad Indipunt, S.L., es la sociedad dominante de otro Grupo Fiscal que tiene como dependiente a la sociedad Indipunt Diseño, S.L.
Asimismo, la sociedad Tempe, S.A., es la sociedad dominante del grupo fiscal que tiene como sociedades dependientes a las sociedades Tempe Diseño, S.L. y Tempe Logística, S.A.
El saldo del epígrafe “Pasivo por Impuesto sobre Beneficios corriente” del balance de situación consolidado corresponde a la provisión para el Impuesto sobre Beneficios relativa al beneficio del ejercicio 2012, neto de retenciones y pagos a cuenta del mismo efectuados en el período. El epígrafe “Acreedores” incluye el pasivo correspondiente a los demás impuestos que son aplicables.
El saldo del epígrafe “Activos por Impuesto sobre Beneficios corriente” del balance de situación consolidado corresponde, principalmente, a cantidades a recuperar de la Administración por dicho concepto. El saldo del epígrafe “Deudores “ del balance de situación consolidado adjunto, incluye principalmente los excesos de cuota de IVA soportado sobre el repercutido del ejercicio.
Industria de Diseño Textil S. A. es socio, con una participación del 49% de una agrupación de interés económico, del 50% de dos agrupaciones de interés económico y del 49,50% de dos agrupaciones de interés económico. Su objeto social es el arrendamiento de activos, que se han acogido a los incentivos fiscales regulados en la normativa del Impuesto sobre Sociedades, habiendo solicitado y obtenido del Ministerio de Economía y Hacienda dicho beneficio.
Como consecuencia de dichas operaciones se han producido ajustes positivos y negativos en la base imponible que se mencionan en los apartados anteriores, que se han tratado, igualmente, como diferencias permanentes. Además, por dichas operaciones se ha aplicado una bonificación por inversiones por importe 2.278 miles de euros (10.184 miles de euros en 2011). Durante el ejercicio se ha registrado una corrección de valor del coste de la inversión por importe de 251 miles de euros (2.328 miles de euros en 2011) y un menor pasivo por impuesto diferido por importe de 4.200 miles de euros (6.338 miles de euros en 2011). Los efectos de las correcciones anteriores se registran contablemente en la cuenta gasto (ingreso) por impuesto sobre beneficios, representando un menor gasto por importe de 292 miles de euros (4.009 miles de euros en 2011).
El gasto por el Impuesto sobre las Ganancias comprende tanto la parte relativa al gasto por el impuesto corriente como la correspondiente al gasto por el impuesto diferido. El impuesto corriente es la cantidad a pagar por el impuesto a las ganancias relativo a la ganancia fiscal del periodo. El impuesto diferido refleja las cantidades de impuesto sobre las ganancias a pagar o recuperar en ejercicios futuros y surge del reconocimiento de activos y pasivos por impuestos diferidos.
La composición del gasto por el Impuesto sobre Beneficios es la siguiente:
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2012 | 2011 |
|---|---|---|
| Impuestos corrientes | 791.743 | 719.949 |
| Impuestos diferidos | (27.787) | (106.469) |
A continuación se presenta la conciliación entre el Impuesto sobre beneficios que resultaría de aplicar el tipo impositivo general vigente en España al Resultado antes de impuestos y el gasto registrado por el citado impuesto que figura en la Cuenta de Pérdidas y Ganancias Consolidada correspondiente a los ejercicios 2012 y 2011:
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2012 | 2011 |
|---|---|---|
| Resultado contable consolidado del ejercicio antes de impuestos | 3.130.969 | 2.559.012 |
| Gasto por impuesto a tipo impositivo vigente en el país de la dominante | 939.291 | 767.704 |
| Diferencias permanentes netas: |
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| De las sociedades individuales | (109.380) | (97.892) |
| De los ajustes de consolidación | 591 | 38.386 |
| Efecto de la aplicación de distintos tipos impositivos | (98.246) | (86.646) |
| Activación de pérdidas y créditos de ejercicios anteriores | (2.380) | 206 |
| Ajustes al impuesto de ejercicios anteriores | (2.921) | 31.431 |
| Withholding y otros ajustes | 60.968 | (2.862) |
| Ajustes a los activos y pasivos por impuestos diferidos | (4.871) | (12.324) |
| Utilización de pérdidas fiscales previamente no reconocidas | (945) |
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| Deducciones y bonificaciones en la cuota | (18.151) | (24.523) |
| Gasto por impuesto sobre beneficios | 763.956 | 613.480 |
Las diferencias permanentes corresponden, principalmente, a gastos no deducibles fiscalmente, a la imputación de bases imponibles de las AIE, a ingresos fiscales por la aportación de derechos de uso de ciertos activos a una filial y a la exención de rentas de establecimientos permanentes en el extranjero.
Las diferencias temporales son las divergencias que existen entre el importe en libros de un activo o un pasivo, y el valor que constituye la base fiscal de los mismos. El Balance de Situación Consolidado cerrado a 31 de enero de 2013 recoge los activos y pasivos por impuestos diferidos existentes a dicha fecha.
La composición de los epígrafes “Activos por impuestos diferidos” y “Pasivos por impuestos diferidos” del Balance Consolidado adjunto es el siguiente:
| Impuestos diferidos activos con origen en: | 2012 | 2011 |
|---|---|---|
| Provisiones | 43.671 | 50.656 |
| Inmovilizado | 80.212 | 65.114 |
| Incentivos arrendamientos | 21.424 | 19.107 |
| Corrección valor participadas | 54.830 | 41.019 |
| Pérdidas fiscales | 53.242 | 48.432 |
| Operaciones intragrupo | 91.534 | 81.264 |
| Otros | 37.641 | 50.780 |
| Totales | 382.554 | 356.372 |
| Impuestos diferidos pasivos con origen en: | 2012 | 2011 |
|---|---|---|
| Operaciones de leasing | 2.875 | 1.970 |
| Operaciones intragrupo | 43.217 | 35.094 |
| Inmovilizado | 57.799 | 43.624 |
| Corrección valor participadas | 47.469 | 46.392 |
| Reinversión de beneficios | 3.957 | 3.957 |
| Otros | 36.336 | 51.494 |
| Totales | 191.653 | 182.531 |
El movimiento de los Activos y Pasivos por impuestos diferidos en los ejercicios 2012 y 2011 ha sido el siguiente:
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Activos por impuestos diferidos | Pasivos por impuestos diferidos |
|---|---|---|
| Saldo a 01/02/2012 | 356.372 | 182.531 |
| Cargo/abono a cuenta de resultados | (44.445) | 16.658 |
| Cargo/abono a cuenta de patrimonio neto | 18.263 | (7.536) |
| Saldo a 31/01/2013 | 382.554 | 191.653 |
Dichos saldos se han determinado con arreglo a los tipos impositivos que de acuerdo con la normativa fiscal aprobada estarán en vigor en los ejercicios en que se prevé su reversión y que difieren, en algún caso, de los tipos impositivos vigentes en el presente ejercicio.
Algunas sociedades que integran el grupo consolidado disponen de reservas que podrían estar sujetas a tributación en caso de que se distribuyesen. Los presentes estados financieros consolidados recogen el efecto impositivo en que se incurriría para aquellos supuestos en los que existe una decisión firme de distribución.
Las sociedades que integran el Grupo consolidado se han acogido a los beneficios fiscales previstos en la normativa fiscal en vigor de cada país por importe de 18.151 miles de euros (24.523 miles de euros a 31 de enero de 2012). Estas deducciones y bonificaciones derivan, fundamentalmente, de la realización de inversiones y, en menor medida, de bonificaciones.
A 31 de enero de 2013, el Grupo tiene pérdidas fiscales susceptibles de compensación con futuros beneficios por importe de 208.713 miles de euros (186.140 miles de euros a 31 de enero de 2012). Estas pérdidas fiscales tienen mayoritariamente un periodo de utilización ilimitado. El reconocimiento de un activo por impuesto diferido derivado de las pérdidas fiscales se produce cuando existe evidencia de que la entidad dispondrá en el futuro de suficientes ganancias fiscales contra las que compensar esas pérdidas.
Asimismo están siendo objeto de inspección algunas sociedades dependientes extranjeras, entre las que destacamos, las correspondientes a Estados Unidos, Grecia y Francia. No se espera que como consecuencia de dichas actuaciones de comprobación, así como las que pudieran llevarse a cabo en el futuro en relación a periodos no prescritos, se pongan de manifiesto pasivos adicionales de consideración para el Grupo.
Por último, los ejercicios abiertos a inspección en relación con los principales impuestos varían de acuerdo con la legislación fiscal de cada país. No se espera que como consecuencia de la revisión de dichos ejercicios se pongan de manifiesto pasivos que afecten significativamente a la situación patrimonial o a los resultados del Grupo.
